+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Определить размер платежа по лицензионному договору за программу копьютерную

Определить размер платежа по лицензионному договору за программу копьютерную

Торговая марка, компьютерная программа, сценарий, видеоролик. Что общего между ними? За использование таких результатов интеллектуального труда правообладателю выплачивается вознаграждение — роялти. Но такие выплаты часто приносят предприятию немалую головную боль, ведь у налогового учета таких операций есть ряд особенностей. Итак, в первую очередь налогоплательщику необходимо определить, подпадает ли платеж по договору на использование прав интеллектуальной собственности под определение роялти в целях налогообложения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Определить размер платежа по лицензионному договору за программу копьютерную

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: "Высокие ставки. Реванш". 15 серия

В Украине практически ежегодно вносятся изменения в налоговое законодательство, которые существенным образом влияют на IT-бизнес. Поэтому руководители и главные бухгалтеры IT-компаний вынуждены достаточно часто пересматривать свои договорные и налоговые модели работы и принимать решения — настало ли время их заменить. В этом году поводом к такому пересмотру стали изменения в Налоговый кодекс Украины далее - НКУ , которые вступили в силу 1 января года.

Как же поменялись модели работы по распространению программного обеспечения? Читайте статью: Киберсквоттинг по-украински: проблемы решения доменных споров в доменной зоне. Поставщик ПО — конечный потребитель, ПО передается на неограниченный срок. Такую операцию на практике, как правило, оформляют 2-мя вариантами договоров. Вариант 1 — договор поставки программной продукции с применением льготы по НДС освобождение от НДС действует с 1 января года по 1 января года согласно п.

Льгота по НДС имеет свои особенности и спорные моменты, но в данном материале я не буду на них останавливаться. Вариант 2 — лицензионный договор с предоставлением конечному пользователю права пользования программой на неограниченный срок. До 1 января года к платежу по такому договору стороны чаще всего применяли налоговый режим роялти соответственно, платеж не был объектом налогообложения НДС согласно пп.

Сейчас же согласно новому налоговому определению роялти этот режим не может применяться к таким платежам. Возникает вопрос — можно ли применять к платежам по лицензионным договорам с конечными пользователями ПО льготу по НДС согласно п. Специалисты сходятся во мнении, что применение льготы будет высокорисковым до издания ГФС новой обобщающей консультации на этот счет. Поэтому в настоящий момент желающим применять эту льготу рекомендуется перейти на модель договора поставки программной продукции, а лицензионные условия перенести в договор оберточной лицензии конечного пользователя с правообладателем.

Вышеуказанное относится к налоговому режиму лицензионных договоров с конечными пользователями, по которым последним предоставляется только право пользоваться функционалом компьютерной программы. Если же по лицензионному договору предоставляются имущественные авторские права — к примеру, право модифицировать программу и создавать на ее основе новые программы, - то тогда платеж по такому договору может иметь налоговый статус роялти.

Пользуйтесь консультацией: Особенности регистрации авторского права в сфере программного обеспечения. Поставщик ПО — конечный потребитель, ПО передается на ограниченный срок. Операция по предоставлению программного обеспечения во временное пользование чаще всего оформляется лицензионным договором. Платеж по такому договору может быть единоразовым на весь срок пользования либо периодическим — ежемесячным, ежеквартальным, ежегодным.

Такие продукты, как правило, технически защищены от дальнейшего неправомерного использования. Как уже указано в предыдущих абзацах, платеж по лицензионному договору с конечным пользователем с 1 января года не считается роялти и является поставкой услуги с применением общего режима налогообложения НДС. Какие еще договорные модели работы возможны для такой операции? Платеж по такому договору также будет считаться поставкой услуги с обычным режимом НДС.

Еще один вариант договора для этой операции — поставка программной продукции с применением льготного режима по НДС. В таком договоре указывается норма о свойствах товара — ПО будет в рабочем состоянии в течение определенного срока, после которого прекратит работу с указанием технического аспекта. Этот вид договора с применением льготного режима НДС используется на практике для ПО с ограниченным сроком функционирования, хотя нельзя назвать его безрисковым с налоговой точки зрения — пока он не будет подтвержден практикой проверок либо налоговых консультаций.

Смотрите видео: Юридические права лица на веб-сайт. Украинский дистрибутор — украинский дилер. При таких взаимоотношениях встречаются различные договоры: дилерские, партнерские, агентские, лицензионные, поставки программной продукции. Последние два применяются чаще других. Платежи по договору поставки программной продукции будут освобождаться от НДС на основании все той же временной льготы.

Платеж по лицензионному договору не будет считаться роялти. Ведь дилер платит дистрибутору за право использования ПО, которое ограничивается функционалом, и в дальнейшем это же право он продает конечному пользователю. Имущественных авторских прав дилер по такому договору не получает.

Часто в подобных договорах можно увидеть норму о том, что дилеру предоставляется право распространения ПО. Иностранный правообладатель — украинский дистрибутор. Договор поставки программной продукции в электронном виде является довольно удачным вариантом для таких отношений, поскольку он дает возможность воспользоваться льготой по НДС, и отнести платежи на расходы в полном объеме, не применяя разницы. Однако нередко украинские дистрибуторы не могут повлиять на вид договора, который присылается иностранным правообладателем.

Особенно часто лицензионные договоры предлагаются российскими правообладателями в силу их национального налогового законодательства. Каковы же будут налоговые последствия заключения таких договоров? Вариант 1: лицензионный договор четко предусматривает предоставление имущественных авторских прав — к примеру, украинский лицензиат получает право разместить ПО на своем сайте как вариант, открыта для просмотра демо-версия с последующим скачиванием полного продукта пользователями.

Для этого лицензиату предоставляются право воспроизведения, предоставления компьютерной программы ко всеобщему сведению публики таким образом, что ее представители могут осуществить доступ к программе с любого места и в любое время по их собственному выбору, а также право распространения программ путем первой продажи ст.

В таком случае платеж будет иметь налоговый статус роялти. Определение налогового статуса платежа по такому договору затруднено. С одной стороны, новое определение роялти исключает из роялти платежи за приобретение экземпляров объектов интеллектуальной собственности, которые воплощены в электронной форме, для использования по своему функциональному назначению для конечного потребления. С другой стороны, распространение компьютерных программ путем первой продажи на территории Украины является имущественным авторским правом ст.

Если считать что этим правом должен обладать первый украинский дистрибутор программ, то платеж по такому лицензионному договору может иметь статус роялти. Ограничения по постановке на расходы не касаются компаний, годовой оборот которых меньше 20 млн.

В данном материале я осветила только основные модели распространения программного обеспечения в электронном виде, без учета нюансов работы с плательщиками единого налога, бюджетными организациями и т. Естественно, каждая ситуация индивидуальна и требует проработки — при этом на налоговый статус платежа может повлиять как реальная суть операции, так и формулировки договора.

В любом случае задумываться о налогообложении нужно еще при ведении переговоров о подписании договора, чтобы не заключить в итоге финансово невыгодную для компании сделку. Источник: IT Expert. Пожалуйста, авторизуйтесь или зарегистрируйтесь для добавления комментария. Присоединяйтесь к нам в социальных сетях: page group telegram viber youtube. Интересные Статьи. Ответственность за отказ водителя от медосмотра на состояние опьянения: пра Поставщик ПО — конечный потребитель, ПО передается на ограниченный срок Операция по предоставлению программного обеспечения во временное пользование чаще всего оформляется лицензионным договором.

Украинский дистрибутор — украинский дилер При таких взаимоотношениях встречаются различные договоры: дилерские, партнерские, агентские, лицензионные, поставки программной продукции.

Иностранный правообладатель — украинский дистрибутор Договор поставки программной продукции в электронном виде является довольно удачным вариантом для таких отношений, поскольку он дает возможность воспользоваться льготой по НДС, и отнести платежи на расходы в полном объеме, не применяя разницы. Оставьте Ваш комментарий:. Каталог Юристов:. Бесплатная юридическая консультация. Тендер на юридическую услугу. Подбор юриста по специализации.

Популярные новости. Савченко, Кононенко, Винник, Лещенко. Кто из известных нардепов проиграл выборы по мажоритарке. Поступление сплошные юристы и менеджеры, математиками и физиками быть почти никто не хочет. Популярные консультации. В Украине ФОПам положены около 17 грн декретных выплат. Как их получить. Популярные статьи. Могут ли протоколы Нацполиции быть доказательством коррупции: анализ законодательства.

Популярные судебные решения. Название события. Загрузка основного изображения. Текст описание события:. Обжалование решений, действий и бездеятельности органов Государственной налоговой службы.. Споры по поводу принятия граждан на публичную службу, её прохождение, увольнение с публичной службы.. Споры между субъектами властных полномочий по поводу реализации их компетенции в сфере управления, в том числе делегированных полномочий..

Споры отностительно правоотношений, связанных с избирательным процессом или процессом референдума. Споры с распорядителем публичной информации относительно обжалования его решений, действий или бездеятельности в части доступа к публичной информации. Постановления в делах о нарушении правил дорожного движения. Признание хозяйственных договоров недействительными и другие споры связанные с заключением, изменением или прекращением хозяйственных договоров.

Дела по заявлениям органов Антимонопольного комитета. Споры о взыскании убытков с органов государственной власти, органов местного самоуправления и их должностных лиц. Защита прав интеллектуальной собственности. Учёт прав на ценные бумаги. Споры между юридическим лицом и его учасниками учредителями, акционерами, членами, тощо. Земельные споры между субъектами хозяйственной деятельности. Обжалование решений, действий и бездеятельности органов Государственной исполнительной службы. Криминальное судопроизводство Гражданское судопроизводство.

Признание и защита прав собственности, других вещных прав. Деликтные внедоговорные споры, о взыскании материального и морального ущерба, в том числе те, что возникают вследствие дорожно-транспортных проишествий. Жилищные споры. Земельные споры. Семейные споры.

Бухгалтерский обзор. Главное управление ГФС в г. В соответствии с пп.

Для начала определимся, какие платежи за пользование компьютерной программой КП считаются роялти, а потом рассмотрим их бухгалтерский и налоговый учет. За более глубоким пониманием этого термина обратимся к законодательству, регулирующему отношения в сфере авторского права. Первичным субъектом авторского права является автор произведения ст. Объектом авторского права — произведение, в частности, компьютерная программа пп. Автору КП принадлежат личные неимущественные права ст. К имущественным правам на объект ИС относится, прежде всего, 1 право на его использование, 2 исключительное право разрешать такое использование ст.

Платежи за использование компьютерных программ, которые подпадают под определение роялти

Лицензионный договор — это соглашение между двумя сторонами, именующимися по договору как лицензиар тот, кто передаёт право на использование объекта интеллектуальной собственности и лицензиат тот, кто принимает право на использование объекта интеллектуальной собственности. Взамен, лицензиат подчиняется ряду условий относительно использования собственности лицензиара, и соглашается производить платежи за такое использование. Лицензионные договора используются в разных жизненных ситуациях. Например, предприниматель может договориться с профессиональной спортивной командой о разработке, производстве и продаже товаров с логотипом спортивной команды. Или же начинающий производитель может лицензировать запатентованную технологию производства у более крупной фирмы, чтобы получить конкурентное преимущество, а не тратить время и деньги на разработку собственной технологии.

Программное обеспечение на предприятии: учет в примерах

Главное, что бы и налоговики это понимали. Тогда права на пользования такими ПО, как Медок, Лига:Закон, предполагают использование этих ПО по функциональному назначению, то есть для конечного потребления, и согласно разъяснения - не являются роялти? Но и нематериальным активов тоже не могут быть? А что тогда с НДС, почему его нет? Дело ясное, что дело темное!!!

Государственная фискальная служба Украины в связи с поступлением многочисленных запросов налогоплательщиков о применении положений Налогового кодекса Украины далее — Кодекс по вопросам квалификации платежей за предоставление права на использование компьютерной программы для целей налогообложения налогом на прибыль, начиная с 1 января года, сообщает следующее. В соответствии с пп.

Статья 40 НК РФ применяется к определению цены товаров, работ и услуг. Право пользования результатом интеллектуальной деятельности не может быть признано ни работой, ни услугой в понимании ст. Можно ли отнести данное право к товару, под которым согласно п. Соответственно, исходя из анализа законодательства можно утверждать, что исключительное право на результат интеллектуальной деятельности не относится к категории товара в понимании Налогового кодекса и ст. Порядок их расчета лицензиар и лицензиат устанавливают в договоре. Расчеты по лицензионным договорам В частности, лицензионные платежи могут перечисляться: Такие формы вознаграждения предусмотрены законодательством, например, для передачи неисключительных прав на авторские произведения: Однако по аналогии эти формы можно применять и к лицензионным договорам на иные виды интеллектуальной собственности ст. Документальное оформление Каждая хозяйственная операция должна быть оформлена первичным учетным документом п. Подтвердить обязательства и расчеты по лицензионному договору могут любые документы, составленные в соответствии с требованиями законодательства. В том числе сам договор, график лицензионных платежей, акт приема-передачи неисключительных прав, отчет лицензиата, счет на оплату и т.

Компьютерные программы: отражаем в учете

Александра Савченко. В консультации рассмотрим на примерах, как отражается в учете предприятия компьютерная программа. Компьютерная программа представляет собой набор инструкций в виде слов, цифр, кодов, схем, символов или в любом другом виде, выраженных в форме, пригодной для считывания компьютером, и приводящих его в действие для определенной цели или результата ст.

В Украине практически ежегодно вносятся изменения в налоговое законодательство, которые существенным образом влияют на IT-бизнес. Поэтому руководители и главные бухгалтеры IT-компаний вынуждены достаточно часто пересматривать свои договорные и налоговые модели работы и принимать решения — настало ли время их заменить.

Компьютерные программы являются объектами авторского права п. Так, согласно ст. XX НКУ. Рассмотрим учет самых распространенных вариантов приобретения ПО. Так именно оценивают операционную систему компьютера. Пример 1. Таблица 1. Перечислена предоплата поставщику за приобретение компьютера. Распространение microsoft-овских продуктов имеет специфику.

Компьютерные программы охраняются как литературные произведения (пп.2 п.1 и к которым относятся, например, лицензия или лицензионный договор . Вопрос 1: Подпадает под определение роялти платеж за программное.

Когда платеж за использование лицензионной программы считается роялти?

.

Про платеж за использование компьютерной программы

.

Выплачиваем роялти

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2019 allseti.ru