Invalid campaign token Какими документами подтвердить расходы на добровольное медицинское страхование
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Какими документами подтвердить расходы на добровольное медицинское страхование

Норматива Актуален на Как учитывать понесенные расходы на страхование по договорам ОСАГО и КАСКО, какие нюансы налогового учета существуют у упрощенцев, какими проводками отразить возмещение от страховой компании, расскажем в статье. Отношения по страхованию имущества и риска ответственности страхователя регулируются Гражданским кодексом ст. Все владельцы транспортных средств обязаны страховать автомобиль ст. В случае причинения вреда имуществу или здоровью иного лица страховая компания возместит убытки в пределах установленного лимита. Бухгалтерский учет и проводки Расходы на страхование автомобиля — это расходы по обычным видам деятельности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налог на прибыль организаций

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Тема №10. Добровольное медицинское страхование

Дополнительное страхование от несчастных случаев, болезни относится к ДМС, страхование от потери работы — нет. Исключением является случаи потери трудоспособности, а не работы. Этот вид страхования называется добровольным личным страхованием в случаях смерти и или причинения вреда здоровью застрахованного лица.

Порядок отражения операций по ДМС изложен в файле ответа. В отношении второго вида страхования необходимо учитывать следующее. Согласно п. Что касается обложения выплат страховыми взносами, то в соответствии со ст. Из рекомендации Как отразить в бухучете и при налогообложении расходы на добровольное медицинское страхование сотрудников.

Олега Хорошего, начальника отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России. Медицинское страхование сотрудников считается добровольным, если договоры страхования заключены по инициативе работодателя, а не в силу требований федерального закона, устанавливающего условия и порядок его осуществления п.

Дебет Кредит 51 — уплачены страховые премии взносы на добровольное медицинское страхование. На расчет НДС уплата страховой премии не влияет, поскольку расходы на страхование не облагаются этим налогом подп.

Расходы на страхование следует признавать в бухучете с даты вступления страхового договора в силу. Если такая дата договором не предусмотрена, то он считается вступившим в силу в момент уплаты страховой премии.

Отражать расходы на добровольное медицинское страхование нужно на тех счетах затрат, на которых отражалась зарплата застрахованного сотрудника. Если договор заключен на срок, превышающий один месяц, ежемесячно при списании страховой премии на затраты в учете делайте проводку:. Дебет 20 08, 23, 25, 26, 29, 44, Кредит — отнесена на расходы стоимость страховой премии за текущий месяц.

Если срок договора страхования не превышает один месяц, то страховую премию включите в состав затрат в том месяце, когда договор страхования вступил в силу была уплачена страховая премия :. Кредит — отнесена на расходы стоимость страховой премии по договору страхования. Если договор страхования действует не с первого числа месяца, сумму списываемых расходов рассчитайте пропорционально количеству оставшихся дней месяца. Пример отражения в бухучете расчетов по договору добровольного медицинского страхования сотрудников.

Договор вступает в силу с момента уплаты страховой премии. Оплата страховой премии предусмотрена одним платежом. В учетной политике организации для целей бухучета установлено, что при определении страховой премии по добровольному медицинскому страхованию сотрудников, которую нужно включить в расходы текущего месяца, учитывается количество календарных дней в каждом месяце.

Аналогичные проводки на соответствующие суммы бухгалтер делал в конце каждого месяца до окончания действия договора страхования. При этом от НДФЛ освобождены страховые премии взносы , уплаченные организацией как за своих сотрудников, так и за других лиц например, за бывших сотрудников, родственников работающих сотрудников и др. Добровольное медицинское страхование относится к добровольному личному страхованию п.

Следовательно, с сумм страховых премий взносов , которые организация платит по договорам добровольного медицинского страхования, заключенным в пользу своих сотрудников, не нужно удерживать НДФЛ п. Организация вправе застраховать своих сотрудников по системе добровольного медицинского страхования ст. Страховые случаи, при наступлении которых страховая компания должна выплатить страховую сумму, определяются сторонами договора т. В качестве страхового возмещения могут быть предусмотрены и покупка лекарств по рецептам врача, и компенсация сотруднику затрат на их приобретение.

Следовательно, с сумм страховых премий взносов , которые организация платит по договорам добровольного медицинского страхования, заключенным в пользу своих сотрудников, не нужно удерживать НДФЛ.

Поэтому не нужно удерживать НДФЛ с суммы страховых премий взносов по договору, страховым возмещением по которому признается компенсация стоимости приобретенных лекарств, выписанных врачом. Застрахованными лицами по договору добровольно личного страхования могут быть не только сотрудники организации, но и члены их семей например, дети. Со стоимости выданной путевки налог должна будет рассчитать страховая компания подп. Застрахованными лицами по договору добровольного личного страхования могут быть не только сотрудники организации, но и члены их семей например, дети.

Страховые премии взносы по договорам добровольного медицинского страхования не облагаются страховыми взносами. По договору лечение проходит в российских и зарубежных медучреждениях. Если договор страхования заключен на срок один год и более, то страховые премии взносы по такому договору не облагаются страховыми взносами.

Данное правило применяется вне зависимости от места оказания медицинских услуг:. Если договор страхования заключен на срок менее одного года, сумма таких премий взносов облагается обязательными страховыми взносами.

По договору страховщик возмещает стоимость приобретенных лекарств в соответствии с программой страхования. Страховые случаи, при наступлении которых страховая компания должна выплатить страховую премию, определяются сторонами договора т. Следовательно, организация вправе заключить договор, по которому страховым случаем признается покупка лекарств по рецептам врача и возмещение сотруднику затрат на их приобретение. Данное правило не содержит ограничений в отношении страховых случаев по договору страхования.

До истечения этого срока один из сотрудников уволился, договор страхования не расторгался. Страховые премии взносы по договору добровольного медицинского страхования, начисленные до увольнения сотрудника, не облагаются страховыми взносами п. Что же касается страховых премий, уплаченных после увольнения сотрудника, то они перестают быть объектом обложения обязательными страховыми взносами. Дело в том, что ими облагаются только выплаты, начисленные в рамках трудовых и гражданско-правовых отношений.

До истечения этого срока сотрудник уволился. Страховые взносы премии по договорам добровольного медицинского страхования не облагаются страховыми взносами. При условии, что срок действия страхового договора не меньше одного года. Увольнение сотрудника не является основанием для начисления обязательных страховых взносов, уплаченных до расторжения страхового договора. Однако организация должна документально подтвердить, что изначально срок добровольного медицинского страхования сотрудника составлял один год или более.

Это можно сделать, сохранив заключенный страховой договор и список застрахованных сотрудников, который обычно является приложением к договору. Расходы на добровольное медицинское страхование сотрудников учитывайте при расчете налога на прибыль, если:. При этом организация вправе учесть такие расходы, даже если договором добровольного медицинского страхования предусмотрено санаторно-курортное лечение сотрудников.

Если состав застрахованных лиц меняется, уплаченные взносы можно включать в состав расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль. Даже если уволенные и принятые сотрудники отработали менее года. При этом должны быть выполнены все существенные условия договора добровольного личного страхования. Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой см.

Возможна и такая ситуация. Сотрудник был уволен, и вместо него в программу добровольного медицинского страхования никого не включили. Работодатель не обязан оплачивать добровольное медицинское страхование всем своим работникам, если такое условие не прописано в коллективном или трудовых договорах.

Но даже если организация заключила договоры добровольного медицинского страхования только для некоторых своих сотрудников, стоимость страховой премии можно учесть при налогообложении прибыли. Главное, чтобы в договорах страхования были указаны застрахованные лица. Если этой информации нет, чтобы убедиться в том, что страховая организация имеет лицензию, запросите у нее ее копию или попросите прописать номер лицензии в страховом договоре.

Затраты на добровольное медицинское страхование уменьшают налогооблагаемую прибыль в пределах 6 процентов от суммы расходов на оплату труда всех сотрудников организации. При подсчете общей суммы расходов на оплату труда не учитывайте:.

Бывает, что договор действует не с начала месяца. Расходы на оплату труда за такие месяцы учитывайте при расчете норматива не полностью, а пропорционально количеству календарных дней, в которых договор был в силе. То есть такой расчет надо делать за первый и последний месяц, в котором действовал договор.

Норматив рассчитывайте в конце каждого отчетного периода по налогу на прибыль ежемесячно или раз в квартал п.

Вести учет доходов и расходов для расчета налога на прибыль нужно нарастающим итогом с начала года п. Поэтому нормируемые расходы, которые по итогам квартала месяца являются сверхнормативными, по итогам года следующего отчетного периода могут уложиться в норматив.

Если организация применяет кассовый метод, всю сумму страховых премий взносов включите в состав расходов единовременно, то есть в момент уплаты п. Если организация применяет метод начисления, страховые премии взносы включите в расходы тоже после фактической уплаты. При этом в зависимости от предусмотренного договором способа уплаты признавайте расходы следующим образом:.

В обоих случаях сумму страховых премий взносов , которая уменьшает налогооблагаемую прибыль отчетного периода, определяйте пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде. Налоговое законодательство не содержит ограничений по количеству договоров ДМС, заключаемых по одним и тем же сотрудникам в т. Главное, чтобы были соблюдены общие условия признания таких расходов и не превышен лимит в 6 процентов от суммы расходов на оплату труда всех сотрудников организации.

То есть в данном случае по одному и тому же сотруднику будут одновременно действовать два договора ДМС. Действительно, в договорах ДМС может быть условие, что часть расходов на медицинские услуги сотрудники оплачивают самостоятельно.

Однако порядок бухгалтерского и налогового учета от этого не изменится. Просто в расходах учтите лишь те суммы, которые потратил работодатель.

Это следует из пункта 16 статьи , подпункта 6 пункта 1 статьи Однако в частных разъяснениях сотрудники налоговой службы предписывают руководствоваться этим же подходом и в настоящее время. Пример отражения в бухучете и при налогообложении расчетов по договору добровольного медицинского страхования сотрудников. В бухгалтерском и налоговом учете расходы на добровольное медицинское страхование составили. Для целей расчета налога на прибыль такие затраты нормируются.

При досрочном расторжении договора страхования сотрудников по инициативе организации учитывайте срок действия договора с момента его заключения. Если договор действовал менее года, то условие, необходимое для признания расходов на страхование, не соблюдается.

В этом случае расходы по страхованию, отнесенные в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, восстановите. В то же время если договор добровольного медицинского страхования был расторгнут по инициативе страховой компании в т. К общему договору страхования оформлено дополнительное соглашение. Указанную точку зрения поддерживает Минфин России. Но для этого в договоре должна быть предусмотрена возможность изменения списка застрахованных сотрудников.

А значит, условие о сроке страхования не нарушено.

Гостиницу его представителям мы оплатили сами. Можно ли учесть такие расходы как представительские?

Другие примеры: наем сотрудников через агентства, уборка помещений, разработка проектов и т. Что кроется за требованиями инспекторов. Сроки сдачи отчетности за 2 квартал года: таблица. Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал года.

Расходы на ДМС для целей налога на прибыль

Бесплатный доступ на 3 дня. На дату уплаты страховой премии взносов отразите в учете выдачу аванса. Проводки по договору ДМС: Дебет Кредит 51 — уплачены страховые премии взносы на добровольное медицинское страхование. На расчет НДС уплата страховой премии не влияет, поскольку расходы на страхование не облагаются этим налогом подп.

Учет расходов на ДМС в «1С:Бухгалтерии 8»

В последнее время, устраиваясь на работу в какую-то серьезную компанию, наши сограждане, помимо прочих бонусов, получают и оплаченный работодателем полис добровольного медицинского страхования ДМС. По нему в случае заболевания возмещаются все затраты на лечение или же их часть. Оформить такой полис можно и за свои деньги. Кроме перечисленных базовых опций, возможно и большое разнообразие дополнительных. Из последних, по словам Николая Величко, довольно распространены витаминопрофилактика и вакцинация от гриппа. Кроме этого, в полис можно добавить:. К базовому набору клиник можно отнести государственные и ведомственные медучреждения.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Социальный вычет и добровольное медицинское страхование. Как вернуть ваши деньги?
Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Для признания расходов на добровольное страхование грузов в целях налогообложения прибыли достаточно страхового полиса и документа, подтверждающего оплату страховой премии. Условиями признания расходов на добровольное медицинское страхование работников являются: наличие в трудовых договорах и или в коллективном договоре положений об обязанности работодателя заключать договоры на оказание медицинских услуг работникам; заключение договора на оказание медицинских услуг на срок не менее одного года; наличие у страховых медицинских организаций лицензий на ведение соответствующих видов деятельности. Подпунктом 2 п. При этом согласно п. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Страхование риска утраты гибели , недостачи или повреждения определенного имущества осуществляется на основании договора имущественного страхования пп. По договору имущественного страхования одна сторона страховщик обязуется за обусловленную договором плату страховую премию при наступлении предусмотренного в договоре события страхового случая возместить другой стороне страхователю или иному лицу, в пользу которого заключен договор выгодоприобретателю , причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя выплатить страховое возмещение в пределах определенной договором суммы страховой суммы п. Согласно п.

На что обращать внимание, когда работодатель оформляет медицинскую страховку

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 26 апреля г. Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам N 1 по Кемеровской области,.

Одним из признаков успешной и стабильной компании является хороший социальный пакет, предоставляемый ею своим сотрудникам. Соответственно, заключение компанией договора о добровольном медицинском страховании ДМС своих работников не только повышает мотивацию сотрудников, но и улучшает общий имидж организации. Кроме того, расходы по ДМС можно принять для целей налогового учета по налогу на прибыль в соответствии с положениями и накладываемыми ограничениями НК РФ, что уменьшает налоговую нагрузку предприятия по этому налогу.

Дополнительное страхование от несчастных случаев, болезни относится к ДМС, страхование от потери работы — нет. Исключением является случаи потери трудоспособности, а не работы. Этот вид страхования называется добровольным личным страхованием в случаях смерти и или причинения вреда здоровью застрахованного лица. Порядок отражения операций по ДМС изложен в файле ответа. В отношении второго вида страхования необходимо учитывать следующее. Согласно п. Что касается обложения выплат страховыми взносами, то в соответствии со ст. Из рекомендации Как отразить в бухучете и при налогообложении расходы на добровольное медицинское страхование сотрудников. Олега Хорошего, начальника отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России. Медицинское страхование сотрудников считается добровольным, если договоры страхования заключены по инициативе работодателя, а не в силу требований федерального закона, устанавливающего условия и порядок его осуществления п.

А какими документами подтвердить такие расходы? Расходы по договору добровольного медицинского страхования работников компания вправе.

«...Экономию можно начать с разовых и временных расходов...»

Добровольное медицинское страхование является разновидностью личного страхования ст. Объект ДМС обычно - имущественные интересы, связанные с оплатой медицинских и иных услуг вследствие расстройства здоровья физлица. Работодатель может оформлять работникам один или несколько страховых полисов от разных компаний со страховым покрытием разного вида услуг. Чтобы иметь возможность уменьшить базу по налогу на прибыль на стоимость полисов, компания должна учитывать предельный порог от расходов на оплату труда. Норматив рассчитывается исходя из суммы расходов на оплату труда всех работников организации, а не только застрахованных лиц. Расходы по ДМС признаются в налоговом учете не ранее того отчетного периода, в котором перечислена страховая премия.

Как отразить страхование в бухучете имущества, сотрудников: проводки

Сколько стоит ДМС, как снизить цену полиса и где лучше его купить? Что входит в стандартные пакеты ДМС и что по ним будут лечить? Как выбрать и оформить полис ДМС? Как получить налоговый вычет по ДМС? Давайте разбираться. Полис ДМС — это объект желаний многих измученных бесплатной медициной россиян. Возможность получать услуги в собственноручно выбранном медцентре, не сидеть в очередях и лечиться у действительно квалифицированных специалистов делает добровольное страхование чуть ли не самой популярной составляющей соцпакета. Состоятельные люди покупают полисы и на свои деньги. О том, что же такое ДМС, чем оно отличается от бесплатной государственной медицины, как выбрать полис, сколько он стоит и на что нужно обращать внимание при выборе — в нашей статье. ДМС расшифровывается как Добровольное Медицинское Страхование — это вариант страховки, которая дает возможность пользоваться указанными в купленном полисе услугами государственных и частных клиник бесплатно и максимально оперативно.

Налогообложение операций по ДМС у работодателя

.

Правила признания расходов на ДМС

.

Проводки по договору ДМС

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. inecdanmo

    Не могу сейчас поучаствовать в обсуждении - нет свободного времени. Но освобожусь - обязательно напишу что я думаю.

  2. Мария

    круто!но буду ждать качество.

  3. Васса

    Я думаю, что Вы допускаете ошибку. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM, поговорим.

  4. Виктория

    нетслов ето зачот

© 2019 allseti.ru